近日，美国司法部（DOJ）再次公布了一则“洗产地”的处罚案例。
显示，中国台湾知名LED大厂亿光电子及其美国子公司因涉嫌虚假申报产品原产地而被指控，目前已同意支付515万美元，和解关于其逃避美国301关税的指控！
同时，在该案中让人关注的一点是，DOJ的指控包含一项“亿光LED部分零件产自中国大陆”，由此同样不被美国海关认可是“台湾制造”。
这是为何呢？
先简单概括下这起案件。
根据美国司法部公告，这是一起追溯倒查时长达7年的案子——台湾LED制造商亿光电子及其美国子公司被指控在“2018年7月至2025年11月期间”，故意向美国海关（CBP）虚假申报产品原产地，以逃避对中国制造LED加征的301关税。
具体包括：
2018年7月—2022年1月：美国司法部指控，亿光明知LED产品实际产自中国大陆，却先将货物运到台湾，再出口到美国，向美国海关申报原产地为“台湾”，以此逃避本应缴纳的301关税。
2022年1月—2025年11月：亿光继续从台湾向美国进口LED，但其中部分LED的芯片（dice）产自中国大陆，亿光在台湾的封装过程中，没有将中国大陆芯片与台湾芯片进行隔离区分，仍然统一按台湾原产申报。
最终，在前员工举报下，基于上述行为，亿光被指控涉嫌违反《虚假申报法》、普通法和经修订的1930年《关税法》，后支付515万美元（约人民币3400万元）达成和解，同时，前员工作为举报人，从和解金中分走了876146美元（举报奖金）。
看完这起的案件大致内容后，再说说该案中的一个核心要点——为什么亿光电子申报“台湾制造”不被美国海关认？
这也是很多对美国“洗产地”查证不了解的跨境卖家、工厂会有的一个误区，认为只要货物在第三国转一圈、重新包装、简单组装，就能把原产地洗掉。
其实，当中的主要原因就出在美国海关认定原产地，核心看的是“实质性转变”——也即，产品是否在某个国家发生了“足以让产品的名称、性质、用途发生根本变化”改变。
而在本案中，美国海关是认为“LED芯片的产地决定了成品LED的原产地”，只要芯片来自中国大陆，整颗LED的原产地仍是中国大陆地区，所以即使后续是在中国台湾地区进行了封装、测试，也不构成实质性转变，仍要交301关税。
这个认定，其实说穿了并不复杂，就是不看产品在哪“出生”，而是看它的“心脏”是在哪里造。
只要产品核心零部件来自中国大陆，并被美国海关认定组装不构成实质性转变，那不管最后成品是出在台湾地区也好，出在越南、泰国、马来西亚等东南亚国家也好，原产地在美国海关眼中也仍旧是中国大陆。
这类型的案例其实自美国海关、司法部成立跨部门贸易欺诈工作组以来，被曝出来有不少，而对于货主货代来说，这类案例除了看个热闹外，最需要注意的，还是其背后所披露的风险点。
比如历史申报问题仍是一个不容忽视的风险点，越来越多的历史申报问题正在被翻旧账，且美国海关追责时间跨度极长；
又比如内部员工举报的证据问题，也在警醒各家企业，公司内部关于“避税方案”“换产地申报”的沟通记录，包括邮件记录、聊天软件记录、内部审批流程等，都可能成为证据。
总之，“转运”虽然是一个成熟且相当普及的物流方式，但货主货代们还是要注意的该方式背后风险点。
有海外工厂或产品通过转运输美的货主要自审，你的产品如果按美国“实质性转变”标准，原产地到底算哪里？ 特别是含中国核心零部件、经第三国组装的产品。
不要想当然，最好是找专业人士评估！
还有货代物流同样也要注意此类方式可能出现的连带责任——因为如果货代参与设计转口路径、提供虚假单证、协助隐瞒真实原产地，可能被认定为共同欺诈，面临民事赔偿甚至刑事指控，这不是只有货主有风险的。
如果客户要求你安排“第三国转口避税”，最好先问自己一句：这个操作经得起美国海关查吗？
如果明知违规而进行，那最终，包括提单、舱单、邮件、聊天记录，都可能成为呈堂证供，甚至是举报证据！
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